세금 및 종업원 공유 체계.
고용주가 회사 주식을 제공하면 소득세 또는 국민 보험을 자신의 가치로 지불하지 않는 것과 같은 세금 혜택을 얻을 수 있습니다.
세제 혜택은 주식이 다음 제도를 통해 제공되는 경우에만 적용됩니다.
귀하는 이러한 제도 밖의 주식을 제공받을 수 있습니다. 그러나 이것들은 동일한 세금 혜택을 갖지 않을 것입니다.
직원 주주 인 경우 세금 혜택을받을 수도 있습니다.
: 인센티브 제도 공유 (SIP)
소득세.
돈과 세금.
GOV. UK를 개선하도록 도와주십시오.
서비스 및 정보.
부서 및 정책.
지원 링크.
도움말 쿠키 연락처 이용 약관 Rhestr o Wasanaethau Cymraeg 정부 디지털 서비스에 의해 만들어졌습니다.
모든 내용은 별도로 명시된 경우를 제외하고 Open Government License v3.0에 따라 제공됩니다.
공유 옵션.
영국 승인되지 않은 공유 옵션.
승인되지 않은 옵션은 승인 된 경영진 옵션 계획, 승인 된 저축 옵션 계획 또는 기업 경영 인센티브 옵션 계획에 따라 과세 대상 자격이없는 옵션이지만 매우 유연하고 관리가 간편합니다.
그러나 귀사가 엔터프라이즈 관리 인센티브 규정에 따라 EMI 옵션을 부여 할 수있는 경우 (전체 그룹의 직원 수는 250 명 미만이어야하며 총 자산은 30m 이상이어야 함), 우리는 귀하에게 EMI 참고 사항을 읽고 EMI 옵션 계획을 고려할 것을 권장합니다.
또한 비 종업원 & amp; 비 중역 (예 : 컨설턴트)은 아래에 설명 된 내용과 다릅니다.
승인되지 않은 옵션 부여.
승인되지 않은 옵션에 대한 소득 (또는 기타) 세금 부과금은 없습니다.
발행 회사와 영국 자회사는 HMRC 웹 사이트에 연간 수익을 제출하여 관련 세금 연도가 끝난 다음 7 월 6 일까지 HM 수익 및 관세에 대한 옵션 부여를보고해야합니다 (HMRC вќќ).
옵션 연습.
옵션 행사시, 옵션 행사 시점의 주식의 시장 가격과 옵션 행사 가격의 차이에 대해 소득세가 부과됩니다.
예를 들어, 종업원에게 5,000 주식을 초과하는 옵션이 부여되고 옵션 행사 가격이 ВЈ2이고 주식의 시장 가치가 ВЈ5 일 때 옵션이 행사되면 과세 옵션 이득은 (В × 5 × 5,000) - (В × 2 × 5,000) = ВЈ15,000.
원천 징수 의무가 적용되지 않는 한 (아래 참조), 해당 조세 연도에 대한 자체 평가 세금 환급을 통해 근로자가 소득세를 납부해야합니다.
원천 징수 의무 (PAYE)
대체로 옵션 행사에서 행사할 주식이 상장 회사, 비상장 회사가 관리하는 회사 또는 해당 회사가 매각 될 준비가되어 있거나 수입에 대한 준비가있는 경우 고용 회사에 대한 원천 징수 의무가 있습니다 나열되어 있어야합니다. 주식은 "쉽게 전환 가능한 자산"(RCA)으로 간주됩니다. 주식이 사유 회사에 있고 매각 예정이 없다면 원천 징수 의무는 없습니다.
PAYE 시스템 하에서 고용 회사가 원천 징수하고, 옵션 보유자가 해당 납세 연도가 끝난 후 90 일 이내에 고용 회사가 소득세에 대해 자금을 지원하지 않는다면 종업원은 세금을 부과 할 수 있습니다 직원의 세금 신고서를 통해 옵션 문서에서 원천 징수 방법을 제공하는 것이 일반적입니다.
옵션의 행사는 HMRC 웹 사이트에 연간 수익을 제출하여 관련 조세 연도 종료 후 7 월 6 일까지보고해야합니다.
선택권 행사 - 국민 보험 기부.
주식이 RCA 인 경우 옵션 이득의 금액에 대한 직원 및 고용주에 대한 국민 보험 기여금 (NICs) 책임도 있습니다.
employee†™ s NIC의 비율은 또한 졸업되고 2 %이고 그 한계의 밑에 (더 낮은 가득액을 위해 면제로) ²42,385 이상 현재 12 %이다.
고용주의 NIC 비율은 현재 옵션 이득 금액의 13.8 %입니다. 고용주의 NIC 책임은 직원이 양도 또는 상환 할 수 있습니다. 이것은 옵션의 행사에 대한 직원의 전반적인 세금 책임을 증가시킬 것이지만, 근로자가 고용주의 NIC를 지불하는 이득의 양과 관련하여 소득세 공제가 가능합니다.
직원이 employer†™ s NICs를 지불하고 40 % 납세자 인 경우에 이것은 소득세와 NICs의 효과적인 비율이 기복 후에 50.28 %다는 것을 의미한다. 실효 세율과 NICs는 45 %의 세율을 지불하는 개인의 경우 54.59 %입니다.
주식 판매.
주식 매각시 주식 매각 대금과 주식 매각 대금의 차이에 대한 양도 차감 ( "CGT") (처분 연도에 거주하는 개인의 경우) 옵션 행사 일의 시장 가격.
승인되지 않은 옵션이 행사되고 같은 날 판매 된 주식의 경우, 일반적으로 지불 할 자본 이득세가 없습니다.
직원은 CGT 연간 공제액 (2015/16 과세 연도의 11,100 유로)을 사용할 수 있으므로이 금액을 초과하는 이익 만 CGT의 적용을받습니다. 개인의 총 과세 소득과 소득이 소득세 기본 세율 ÷ 31,785를 초과하는 경우까지 28 %의 소득세가 부과됩니다. 이 기준 액보다 낮은 소득 액 (연간 보조금 이상)은 18 %의 세금이 부과됩니다.
직원이 투표권의 5 % 이상을 보유하고 있고 회사의 보통주 자본금의 5 %를 보유하고 적어도 1 년 동안 주식을 보유하고 있다면 직원은 기업가의 구제를받을 자격이 될 수 있으며 이는 기업의 10 % 최대 10 백만 파운드의 평생 한계를 달성했습니다. 현실적으로이 구제는 직원 옵션 보유자에게 제한된 사용 일 수 있습니다.
법인세 공제.
고용 회사는 특정 상황에서 옵션 이득 금액에 대해 법인세 공제를 청구 할 수 있습니다.
공유 옵션 콘텐츠.
관련된 컨텐츠.
"비효율적 인 세금이지만, 승인되지 않은 옵션은 유연하고 직관적 인 직원 인센티브 제공 방법입니다."
직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.
직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.
불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.
종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?
종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.
NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.
부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.
시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로 알고 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.
예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.
종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.
직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.
내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.
비 자격 스톡 옵션 (NSO) :
교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.
교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.
기타 고려 사항.
스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.
직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세무 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.
결론.
개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.
결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.
스톡 옵션 행사에 대한 세율은 얼마입니까?
직원 스톡 옵션을 다루는 복잡한 세금 규칙을 이해하십시오.
대부분의 근로자는 자신의 업무에 대해서만 급여를 받지만 일부는 스톡 옵션을받을만큼 운이 좋았습니다. 종업원 스톡 옵션은 고용주로부터 총 보상을 크게 늘릴 수 있지만 세금 환급은 귀하의 수익을 복잡하게 만들 수 있습니다. 주식 옵션을 행사할 때 지불하는 세율은받는 옵션의 종류에 따라 다릅니다.
인센티브 주식 옵션과 비 규정 스톡 옵션.
인센티브 스톡 옵션에 대한 보상은 옵션을 행사할 때받는 주식의 공정 가액과 행사 가격의 차이에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 또한 운동을 한 후 1 년 동안 (그리고 옵션을받은 날로부터 최소 2 년 후에) 주식을 보유하면 모든 이익은 장기 자본 이득으로 취급되고 더 낮은 이자율로 과세됩니다.
비 규정 스톡 옵션이 인센티브 스톡 옵션만큼 좋지 않은 이유.
이 옵션이 인센티브 스톡 옵션의 요구 사항을 충족시키지 못하면 비 규정 스톡 옵션으로 과세됩니다. 이 경우 귀하는 옵션을 행사할 때 귀하가받는 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이에 대한 귀하의 경상 소득 세율로 소득세를 납부해야합니다. 옵션을 행사할 때 얻은 주식을 판매하지 않더라도 해당 종이 수익은 과세 소득에 추가됩니다.
나중에 주식을 매각 할 때 지불하는 세율은 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 이 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 매도하면 단기 자본 이득에 대한 경상 소득세 전액을 지불하게됩니다. 운동 후 1 년 이상 지키면 장기간의 자본 이득 비율이 낮아집니다.
주식 매입 선택권 세제의 핵심은이 두 범주 중 어느 것이 귀하가 고용주로부터 얻은 것을 포함하는지입니다. HR 부서와상의하여 어떤 부서인지 파악하여 올바르게 처리 할 수 있도록하십시오.
이 기사는 환상적인 투자자 커뮤니티의 지혜를 토대로 작성된 The Motley Fool의 지식 센터의 일부입니다. 지식 센터 또는이 페이지의 질문, 생각 및 의견을 듣고 싶습니다. 귀하의 의견은 세계 투자에 도움이 될 것입니다. 우리 knowledgecenterfool. 고마워 - 바보 같은 소리!
어리석은 뉴스 레터 서비스를 30 일 동안 무료로 사용해보십시오. 우리 바보가 모두 같은 의견을 갖고있는 것은 아니지만 다양한 통찰력을 고려할 때 우리는 더 나은 투자자가 될 것이라고 생각합니다. 모 틀리 바보는 공개 정책을 가지고 있습니다.
No comments:
Post a Comment